年銷售額超過500萬必須登記為一般納稅人嗎？最新回復來了！
年銷售額超過500萬
必須登記為一般納稅人嗎？
第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（以下簡稱“規(guī)定標準”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。
本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。可以看到，我們在判定一般納稅人標準時，首先，500萬的銷售額是不包括偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，其次，不屬于以下情形：
（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；
（二）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人。（自然人）
其他政策規(guī)定：
（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：“第二十九條 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅?！?/span>
（二）根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅﹝2016﹞36號）：“第三條 年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人是轉(zhuǎn)月生效還是當月超就在當月生效？
《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。
2023小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠
一、增值稅
二、企業(yè)所得稅
如果小規(guī)模納稅人屬于小型為例企業(yè)，則可以享受相應的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
其中，小型微利企業(yè)應滿足以下條件：
三、個人所得稅
如果屬于個體戶，則可以享受以下個稅優(yōu)惠：
（1）2021年4月1日起，對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預征個人所得稅；
（2）2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。
四、“六稅兩費”減半征收
自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
小規(guī)模納稅人風險預警指標
